Estimación de cobranza dudosa – Asiento contable
Plan Contable de Gestión Empresarial
68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
687 Valuación de activos.
Corresponde al gasto por deterioro de las cuentas por cobrar, e inversiones mobiliarias. La desvalorización de inventarios se acumula en la subcuenta 695.
19 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
191 Cuentas por cobrar comerciales – Terceros.
Incorpora la estimación de cobro dudoso de las cuentas por cobrar a clientes.
Caso Práctico: Estimación de cobranza dudosa – Registro
La empresa Grupseld SAC tiene cuentas por cobrar por S/ 20,000 de la empresa ABC SAC desde enero 2023. Al haber transcurrido más de 1 año desde la cobranza, se realizará la estimación de la cobranza dudosa.
| CUENTA CONTABLE DE LA OPERACIÓN | MOVIMIENTO | ||
| PCGE | REGISTRO CONTABLE | DEBE | HABER |
| 68 | VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES | 20,000.00 | |
| 687 | Valuación de activos | ||
| 6871 | Estimación de cuentas de cobranza dudosa | ||
| 68711 | Cuentas por cobrar comerciales – Terceros | ||
| 19 | ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA | 20,000.00 | |
| 191 | Cuentas por cobrar comerciales – Terceros | ||
| 1911 | Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar | ||
| X/X Por el reconocimiento de la cuenta de cobranza dudosa | |||
| 95 | GASTOS DE VENTAS | 20,000.00 | |
| 955 | Valuación y deterioro de activos y provisiones | ||
| 79 | CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS | 20,000.00 | |
| 791 | Cargas imputables a cuentas de costos y gastos | ||
| X/X Por el destino de las estimaciones de cobranza dudosa | |||
La empresa ABC SAC paga S/15,000, de los que se encontraba como estimación de cobranza dudosa.
| CUENTA CONTABLE DE LA OPERACIÓN | MOVIMIENTO | ||
| PCGE | REGISTRO CONTABLE | DEBE | HABER |
| 19 | ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA | 15,000.00 | |
| 191 | Cuentas por cobrar comerciales – Terceros | ||
| 1911 | Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar | ||
| 75 | OTROS INGRESOS DE GESTIÓN | 15,000.00 | |
| 755 | Recuperación de cuentas de valuación | ||
| 7551 | Recuperación – Cuentas de cobranza dudosa | ||
| X/X Por la anulación de la estimación de cuentas cobranza dudosa al haberse realizado la cobranza. | |||
| 10 | EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO | 15,000.00 | |
| 104 | Cuentas corrientes en instituciones financieras | ||
| 1041 | Cuentas corrientes operativas | ||
| 12 | CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS | 15,000.00 | |
| 121 | Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar | ||
| 1212 | Emitidas en cartera | ||
| X/X Por la cobranza a un cliente registrado como cobranza dudosa | |||
Estimación de cobranza dudosa – Asiento contable
