Registro contable de penalidad (Proveedor)
Plan Contable de Gestión Empresarial
65 OTROS GASTOS DE GESTIÓN
Agrupa las subcuentas que acumulan otros gastos de gestión que por su naturaleza no se consideran como consumo de bienes relacionados con la producción o la prestación de servicios, ni como remuneración de los factores de la producción (gastos de personal, tributos, intereses, depreciaciones y provisiones del periodo).
Caso práctico: Registro contable de penalidad (Proveedor)
La empresa Grupseld SAC celebra un contrato para efectuar la reparación de la maquinaria de la empresa ABC SAC por S/50,000 más IGV. En el presente contrato se estipula que la maquinaria quedará operativa para el 01/11/2024, en caso de incumpliendo de la prestación de alguna de las partes recibirá una penalidad equivalente al 15% del importe total facturado.
La empresa Grupseld SAC terminó la efectuación del servicio el día 15/11/2024 incumpliendo con la fecha establecida en el contrato aplicándole la penalidad. Por lo que, la empresa ABC SAC emite una Nota de débito por concepto de penalidad y efectúa el pago del servicio por medio de transferencia bancaria.
Por la prestación del servicio:
| PCGE | REGISTRO CONTABLE | DEBE | HABER |
| 12 | CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS | 59,000.00 | |
| 121 | Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar | ||
| 1212 | Emitidas en cartera | ||
| 40 | TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR | 9,000.00 | |
| 401 | Gobierno nacional | ||
| 4011 | Impuesto general a las ventas | ||
| 40111 | IGV – Cuenta propia | ||
| 70 | VENTAS | 50,000.00 | |
| 703 | Servicios Terminados | ||
| 7032 | Servicios – local | ||
| X/X Por la prestación del servicio de reparación de maquinaria. | |||
Por la penalidad:
| PCGE | REGISTRO CONTABLE | DEBE | HABER |
| 65 | OTROS GASTOS DE GESTION | 8,850.00 | |
| 659 | Otras cuentas por cobrar diversas | ||
| 46 | CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS | 8,850.00 | |
| 469 | Otras cuentas por pagar diversas | ||
| X/X Por penalidad asumida según Nota de Débito. | |||
Por la cobranza del servicio con la penalidad asumida:
| PCGE | REGISTRO CONTABLE | DEBE | HABER |
| 10 | EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO | 50,150.00 | |
| 104 | Cuentas corrientes en instituciones financieras | ||
| 1041 | Cuentas corrientes operativas | ||
| 46 | CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS | 8,850.00 | |
| 469 | Otras cuentas por pagar diversas | ||
| 12 | CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS | 59,000.00 | |
| 121 | Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar | ||
| 1212 | Otras cuentas por pagar | ||
| X/X Por el cobro neto del servicio prestado una vez aplicada la penalidad. | |||
