Distribución indirecta de dividendos
Caso práctico: Distribución indirecta de dividendos
La empresa Grupseld SAC ha sido objeto de una fiscalización parcial, en la que se observó la anotación de gastos personales y gastos sustentados con comprobantes falsos, por lo que, de manera inducida, el contribuyente realizó el pago del 5 % por la aplicación de la tasa adicional, según se refiere el inciso g) del artículo 24°-A.
Determinación del Impuesto a la Renta Anual
| CONCEPTO | IMPORTE |
| Utilidad Contable | 300,000.00 |
| Adiciones | 28,000.00 |
| Gastos personales | 16,000.00 |
| Comprobantes falsos | 12,000.00 |
| Renta Neta | 328,000.00 |
| Participación de los trabajadores 8 % | 26,240.00 |
| Renta neta imponible | 301,760.00 |
| Impuesto a la Renta 29.5 % | 89,019.20 |
| Utilidad Liquida | 212,740.80 |
Determinación de la distribución indirecta de dividendos
| CONCEPTO | IMPORTE |
| Adiciones | |
| Gastos personales | 16,000.00 |
| Comprobantes falsos | 12,000.00 |
| Considerada distribución indirecta de dividendos | 28,000.00 |
| Tasa adicional 5 % | 1,400.00 |
Registro contable de la tasa adicional por la distribución indirecta de dividendos
| PCGE | REGISTRO CONTABLE | DEBE | HABER |
| 64 | GASTOS POR TRIBUTOS | 1,400.00 | |
| 641 | Gobierno nacional | ||
| 6419 | Otros | ||
| 40 | TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR | 1,400.00 | |
| 401 | Gobierno nacional | ||
| 4018 | Otros impuestos y contraprestaciones | ||
| 40185 | Impuesto a los dividendos | ||
| X/X Por el reconocimiento del gasto por la tasa adicional | |||
