Asientos Contables Elemento 1
Plan Contable de Gestión Empresarial
ELEMENTO 1: ACTIVO DISPONIBLE Y EXIGIBLE
10 Efectivo y equivalentes de efectivo
11 Inversiones financieras
12 cuentas por cobrar comerciales terceros
13 Cuentas por cobrar comerciales – relacionadas
14 Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios) y directores
16 Cuentas por cobrar diversas – terceros
17 Cuentas por cobrar diversas – relacionadas
18 Servicios y otros contratados por anticipado
19 Estimación de cuentas de cobranza dudosa
Casos prácticos: Asientos Contables Elemento 1
- La empresa Grupseld decide realizar la apertura un fondo fijo de S/800.00 destinado para el pago de gastos, adquisiciones o servicios menores y estará a cargo del administrador.
| CUENTA CONTABLE DE LA OPERACIÓN | MOVIMIENTO | ||
| PCGE | REGISTRO CONTABLE | DEBE | HABER |
| 10 | EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO | 800.00 | |
| 102 | Fondos fijos | ||
| 10 | EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO | 800.00 | |
| 104 | Cuentas corrientes en instituciones financieras | ||
| X/X Por la apertura de fondo fijo. | |||
2. La empresa apertura un depósito a plazo fijo en el Banco BBVA por el monto de S/15,000.00.
| CUENTA CONTABLE DE LA OPERACIÓN | MOVIMIENTO | ||
| PCGE | REGISTRO CONTABLE | DEBE | HABER |
| 10 | EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO | 15,000.00 | |
| 106 | Depósitos en instituciones financieras | ||
| 1062 | Depósitos a plazo | ||
| 10 | EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO | 15,000.00 | |
| 104 | Cuentas corrientes en instituciones financieras | ||
| 1041 | Cuentas corrientes operativas | ||
| X/X Por la apertura del depósito a plazo en el Banco BBVA. | |||
3. El Banco BCP nos comunica que el saldo de nuestra cuenta corriente de S/ 70,000 ha sido objeto de un embargo por parte de la SUNAT.
| CUENTA CONTABLE DE LA OPERACIÓN | MOVIMIENTO | ||
| PCGE | REGISTRO CONTABLE | DEBE | HABER |
| 10 | EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO | 70,000.00 | |
| 107 | Fondos sujetos a restricción | ||
| 1072 | Fondos retenidos por mandato de la autoridad | ||
| 10 | EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO | 70,000.00 | |
| 104 | Cuentas corrientes en instituciones financieras | ||
| 1041 | Cuentas corrientes operativas | ||
| X/X Por el embargo efectuado de la cuenta corriente. | |||
4. Se paga en efectivo la factura E001-500 por la compra realizada por S/ 500.00.
| CUENTA CONTABLE DE LA OPERACIÓN | MOVIMIENTO | ||
| PCGE | REGISTRO CONTABLE | DEBE | HABER |
| 42 | CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS | 500.00 | |
| 421 | Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar | ||
| 4212 | Emitidas | ||
| 10 | EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO | 500.00 | |
| 101 | Caja | ||
| X/X Por el pago de la compra según factura E001-500. | |||
5. Se cobra en efectivo la factura por la venta realizada por S/ 700.00.
| CUENTA CONTABLE DE LA OPERACIÓN | MOVIMIENTO | ||
| PCGE | REGISTRO CONTABLE | DEBE | HABER |
| 10 | EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO | 700.00 | |
| 101 | Caja | ||
| 12 | CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS | 700.00 | |
| 121 | Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar | ||
| 1212 | Emitidas en cartera | ||
| X/X Por la cobranza de la venta realizada. | |||
6. Se realiza el canje de la factura por cobrar F001-312 por S/1,300 por la aceptación de una letra por cobrar.
| CUENTA CONTABLE DE LA OPERACIÓN | MOVIMIENTO | ||
| PCGE | REGISTRO CONTABLE | DEBE | HABER |
| 12 | CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS | 1,300.00 | |
| 123 | Letras por cobrar | ||
| 12 | CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS | 1,300.00 | |
| 121 | Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar | ||
| 1212 | Emitidas en cartera | ||
| X/X Por el canje de la factura por una letra por cobrar. | |||
7. Por la cobranza del préstamo brindado al trabajador Juan por S/1,000 por medio de cuenta bancaria.
| CUENTA CONTABLE DE LA OPERACIÓN | MOVIMIENTO | ||
| PCGE | REGISTRO CONTABLE | DEBE | HABER |
| 10 | EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO | 1,000.00 | |
| 104 | Cuentas corrientes en instituciones financieras | ||
| 1041 | Cuentas corrientes operativas | ||
| 14 | CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) y DIRECTORES | 1,000.00 | |
| 141 | Personal | ||
| 1411 | Préstamos | ||
| X/X Por la cobranza del préstamo brindado a trabajador. | |||
8. Por el pago de las remuneraciones de los trabajadores pagado con cheque por S/8,500.00.
| CUENTA CONTABLE DE LA OPERACIÓN | MOVIMIENTO | ||
| PCGE | REGISTRO CONTABLE | DEBE | HABER |
| 41 | REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR | 8,500.00 | |
| 411 | Remuneraciones por pagar | ||
| 4111 | Sueldos y salarios por pagar | ||
| 10 | EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO | 8,500.00 | |
| 104 | Cuentas corrientes en instituciones financieras | ||
| X/X Por el pago de remuneraciones de los trabajadores. | |||
Asientos Contables Elemento 1
