Asientos Contables Elemento 1

^{Asientos Contables Elemento 1}

Plan Contable de Gestión Empresarial

ELEMENTO 1: ACTIVO DISPONIBLE Y EXIGIBLE

10 Efectivo y equivalentes de efectivo
11 Inversiones financieras
12 cuentas por cobrar comerciales terceros
13 Cuentas por cobrar comerciales – relacionadas
14 Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios) y directores
16 Cuentas por cobrar diversas – terceros
17 Cuentas por cobrar diversas – relacionadas
18 Servicios y otros contratados por anticipado
19 Estimación de cuentas de cobranza dudosa

Casos prácticos: Asientos Contables Elemento 1

1. La empresa Grupseld decide realizar la apertura un fondo fijo de S/800.00 destinado para el pago de gastos, adquisiciones o servicios menores y estará a cargo del administrador.

CUENTA CONTABLE DE LA OPERACIÓN		MOVIMIENTO
PCGE	REGISTRO CONTABLE	DEBE	HABER
10	EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO	800.00
102	Fondos fijos
10	EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO		800.00
104	Cuentas corrientes en instituciones financieras
	X/X Por la apertura de fondo fijo.

2. La empresa apertura un depósito a plazo fijo en el Banco BBVA por el monto de S/15,000.00.

CUENTA CONTABLE DE LA OPERACIÓN		MOVIMIENTO
PCGE	REGISTRO CONTABLE	DEBE	HABER
10	EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO	15,000.00
106	Depósitos en instituciones financieras
1062	Depósitos a plazo
10	EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO		15,000.00
104	Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041	Cuentas corrientes operativas
	X/X Por la apertura del depósito a plazo en el Banco BBVA.

3. El Banco BCP nos comunica que el saldo de nuestra cuenta corriente de S/ 70,000 ha sido objeto de un embargo por parte de la SUNAT.

CUENTA CONTABLE DE LA OPERACIÓN		MOVIMIENTO
PCGE	REGISTRO CONTABLE	DEBE	HABER
10	EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO	70,000.00
107	Fondos sujetos a restricción
1072	Fondos retenidos por mandato de la autoridad
10	EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO		70,000.00
104	Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041	Cuentas corrientes operativas
	X/X Por el embargo efectuado de la cuenta corriente.

4. Se paga en efectivo la factura E001-500 por la compra realizada por S/ 500.00.

CUENTA CONTABLE DE LA OPERACIÓN		MOVIMIENTO
PCGE	REGISTRO CONTABLE	DEBE	HABER
42	CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS	500.00
421	Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212	Emitidas
10	EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO		500.00
101	Caja
X/X Por el pago de la compra según factura E001-500.

5. Se cobra en efectivo la factura por la venta realizada por S/ 700.00.

CUENTA CONTABLE DE LA OPERACIÓN		MOVIMIENTO
PCGE	REGISTRO CONTABLE	DEBE	HABER
10	EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO	700.00
101	Caja
12	CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS		700.00
121	Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212	Emitidas en cartera
	X/X Por la cobranza de la venta realizada.

6. Se realiza el canje de la factura por cobrar F001-312 por S/1,300 por la aceptación de una letra por cobrar.

CUENTA CONTABLE DE LA OPERACIÓN		MOVIMIENTO
PCGE	REGISTRO CONTABLE	DEBE	HABER
12	CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS	1,300.00
123	Letras por cobrar
12	CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS		1,300.00
121	Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212	Emitidas en cartera
	X/X Por el canje de la factura por una letra por cobrar.

7. Por la cobranza del préstamo brindado al trabajador Juan por S/1,000 por medio de cuenta bancaria.

CUENTA CONTABLE DE LA OPERACIÓN		MOVIMIENTO
PCGE	REGISTRO CONTABLE	DEBE	HABER
10	EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO	1,000.00
104	Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041	Cuentas corrientes operativas
14	CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) y DIRECTORES		1,000.00
141	Personal
1411	Préstamos
	X/X Por la cobranza del préstamo brindado a trabajador.

8. Por el pago de las remuneraciones de los trabajadores pagado con cheque por S/8,500.00.

CUENTA CONTABLE DE LA OPERACIÓN		MOVIMIENTO
PCGE	REGISTRO CONTABLE	DEBE	HABER
41	REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR	8,500.00
411	Remuneraciones por pagar
4111	Sueldos y salarios por pagar
10	EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO		8,500.00
104	Cuentas corrientes en instituciones financieras
	X/X Por el pago de remuneraciones de los trabajadores.

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