Registro contable cobro de penalidad
Plan Contable de Gestión Empresarial
Agrupa las subcuentas que acumulan los ingresos distintos de los relacionados con la actividad principal de la entidad y de los provenientes de financiamientos otorgados, tanto de terceros como de entidades relacionadas.
Caso práctico: Registro contable cobro de penalidad
La empresa ABC SAC (cliente) celebra un contrato con la empresa Grupseld SAC (proveedor) para que le efectúe la reparación de su maquinaria, cuyo servicio se prestará por el importe S/50,000 más IGV.
En el presente contrato se estipula que la maquinaria quedará operativa para el 01/11/2024. En caso de incumpliendo de la prestación de alguna de las partes recibirá una penalidad equivalente al 15% del importe total facturado.
Sin embargo, la empresa Grupseld SAC terminó la efectuación del servicio el día 15/11/2024 incumpliendo con la fecha establecida en el contrato aplicándole la penalidad.
La empresa ABC SAC (cliente) emite la Nota de débito por concepto de penalidad y efectúa el pago del servicio por medio de transferencia bancaria.
Por el registro del servicio contratado.
| PCGE | REGISTRO CONTABLE | DEBE | HABER |
| 63 | GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS | 50,000.00 | |
| 634 | Mantenimiento y reparaciones | ||
| 6343 | Propiedad, planta y equipo | ||
| 40 | TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR | 9,000.00 | |
| 401 | Gobierno nacional | ||
| 4011 | Impuesto general a las ventas | ||
| 40111 | IGV – Cuenta propia | 59,000.00 | |
| 46 | CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS | ||
| 469 | Otras cuentas por pagar diversas | ||
| 4699 | Otras cuentas por pagar | ||
| X/X Por el servicio contratado para reparación de maquinaria. | |||
| PCGE | REGISTRO CONTABLE | DEBE | HABER |
| 94 | GASTOS ADMINISTRATIVOS | 50,000.00 | |
| 942 | Gastos de servicios prestados por terceros | ||
| 9424 | Mantenimiento y reparaciones | ||
| 79 | CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS | ||
| 791 | Cargas imputables a cuentas de costos y gastos | 50,000.00 | |
| X/X Por el destino del gasto del servicio. | |||
Por la penalidad efectuada.
| Importe total del servicio | 59,000.00 |
| Penalidad 15% | 8,850.00 |
| PCGE | REGISTRO CONTABLE | DEBE | HABER |
| 16 | CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS | 8,850.00 | |
| 168 | Otras cuentas por cobrar diversas | ||
| 75 | OTROS INGRESOS DE GESTIÓN | 8,850.00 | |
| 759 | Otros ingresos de gestión | ||
| X/X Por el registro de la penalidad según Nota de Débito. | |||
| 46 | CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS | 59,000.00 | |
| 469 | Otras cuentas por pagar diversas | ||
| 4699 | Otras cuentas por pagar | ||
| 10 | EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO | 8,850.00 | |
| 104 | Cuentas corrientes en instituciones financieras | ||
| 1041 | Cuentas corrientes operativas | ||
| 16 | CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS | 50,150.00 | |
| 168 | Otras cuentas por pagar | ||
| X/X Por el pago neto del servicio una vez aplicada la penalidad. | |||
