Asiento contable por EPS
Plan Contable de Gestión Empresarial
62 GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES
Agrupa las subcuentas que representan las remuneraciones a que tiene derecho el trabajador, tanto en efectivo como en especie así como las distintas contribuciones para seguridad y previsión social, y en general todas las cargas que lo benefician. Incluye por extensión, las dietas a los miembros del Directorio de la entidad.
621 Remuneraciones
Gastos incurridos por concepto de remuneraciones del personal, que incluye los sueldos, salarios, comisiones, remuneraciones en especie, vacaciones, y gratificaciones, entre otros, de carácter fijo.
622 Otras remuneraciones
Gastos por concepto de bonos extraordinarios, movilidad, pasajes, asignación para vivienda, escolaridad, entre otros.
627 Seguridad, previsión social y otras contribuciones
Contribuciones de la entidad establecidas por ley, tales como seguro social, seguro complementario de trabajos de riesgo, SENCICO, SENATI, entre otras similares. También incluye
los seguros particulares de salud y de prestaciones – EPS, y la contribución a la AFP de cargo de la entidad.
Caso práctico: Asiento contable por EPS
La empresa Grupseld SAC, con el fin de con el objetivo de mejorar la atención médica de sus colaboradores del área de administración, decidió afiliar a estos trabajadores a una Entidad Prestadora de Salud (EPS) en el mes de mayo de 2025. Como parte del acuerdo con los trabajadores, la empresa cubrirá el 65% del costo total del servicio de salud de lo que corresponda del pago mensual.
| Detalle | Valor | IGV | Total |
| Póliza de Seguro | S/ 3,600.00 | S/ 648.00 | S/ 4,248.00 |
| Asumido por la empresa 65% | S/ 2,340.00 | S/ 421.20 | S/ 2,761.20 |
| Asumido por los trabajadores 35% | S/ 1,260.00 | S/ 226.80 | S/ 1,486.80 |
Datos adicionales
| Planilla | Importe |
| Remuneraciones del mes | S/ 90,500.00 |
| Essalud | S/ 8,145.00 |
| ONP | S/ 11,765.00 |
| Remuneración del personal beneficiado (EPS): 15 trabajadores | S/ 68,700.00 |
Asiento contable por EPS
Por el registro de la factura por EPS:
| PCGE | REGISTRO CONTABLE | DEBE | HABER |
| 62 | GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES | 2,340.00 | |
| 627 | Seguridad, previsión social y otras contribuciones | ||
| 6275 | Seguros particulares de prestaciones de salud – EPS y otros particulares | ||
| 14 | CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) y DIRECTORES | 1,486.80 | |
| 141 | Personal | ||
| 1419 | Otras ctas por cob. al pers. | ||
| 40 | TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR | 421.20 | |
| 401 | Gobierno nacional | ||
| 4011 | Impuesto general a las ventas | ||
| 40111 | IGV – Cuenta propia | ||
| 46 | CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS | 4,248.00 | |
| 469 | Otras cuentas por pagar diversas | ||
| 4699 | Otras cuentas por pagar | ||
| 46991 | EPS | ||
| X/X Por la entrega de factura de Póliza EPS. | |||
| 94 | GASTOS ADMINISTRATIVOS | 2,340.00 | |
| 941 | Gastos de personal y directores | ||
| 79 | CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS | 2,340.00 | |
| 791 | Cargas imputables a cuentas de costos y gastos | ||
| X/X Por el destino del gasto. | |||
| 46 | CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS | 4,248.00 | |
| 469 | Otras cuentas por pagar diversas | ||
| 4699 | Otras cuentas por pagar | ||
| 46991 | EPS | ||
| 10 | EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO | 4,248.00 | |
| 104 | Cuentas corrientes en instituciones financieras | ||
| 1041 | Cuentas corrientes operativas | ||
| X/X Por el pago de la factura de Póliza EPS. | |||
Por el registro de la planilla:
| PCGE | REGISTRO CONTABLE | DEBE | HABER |
| 62 | GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES | 98,645.00 | |
| 621 | Remuneraciones S/90,500 | ||
| 6211 | Sueldos y salarios | ||
| 627 | Seguridad, previsión social y otras contribuciones | ||
| 6271 | Régimen de prestaciones de salud S/8,145 | ||
| 14 | CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) y DIRECTORES | 1,486.80 | |
| 141 | Personal | ||
| 1419 | Otras ctas por cob. al pers. | ||
| 40 | TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR | 19,910.000 | |
| 403 | Instituciones públicas | ||
| 4031 | ESSALUD S/8,145 | ||
| 4032 | ONP S/ 11,765 | ||
| 41 | REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR | 77,248.200 | |
| 411 | Remuneraciones por pagar | ||
| 4111 | Sueldos y salarios por pagar | ||
| 417 | Administradoras de fondos de pensiones | ||
| X/X Por la provisión de la planilla de remuneraciones 05-2025 | |||
| 94 | GASTOS ADMINISTRATIVOS | 74,883.000 | |
| 941 | Gastos de personal y directores | ||
| 95 | GASTOS DE VENTAS | 23,762.000 | |
| 951 | Gastos de personal y directores | ||
| 79 | CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS | 98,645.000 | |
| 791 | Cargas imputables a cuentas de costos y gastos | ||
| X/X Por la transferencia del gasto. | |||
| 41 | REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR | 77,248.20 | |
| 411 | Remuneraciones por pagar | ||
| 4111 | Sueldos y salarios por pagar | ||
| 10 | EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO | 77,248.20 | |
| 104 | Cuentas corrientes en instituciones financieras | ||
| 1041 | Cuentas corrientes operativas | ||
| X/X Por el pago de remuneraciones 05-2025 | |||
Determinación del crédito a favor por cobertura con una EPS
| Remuneración del personal afiliado a la EPS: | S/ 68,700.00 |
| Aporte a EsSalud correspondiente a los afiliados (9%): | S/ 6,183.00 |
| Límite del 25% de S/ 6,183 | S/ 1,545.75 |
| Importe del gasto por la EPS | S/ 2,340.00 |
| Concepto | Total | Límite |
| Importe destinado a la cobertura | S/ 2,340 | S/ 1,545.75 |
| 10% UIT (S/5,350) x 15 (N° trabajadores afiliados) | S/ 8,025 | S/ 1,545.75 |
| PCGE | REGISTRO CONTABLE | DEBE | HABER |
| 40 | TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR | 1,545.75 | |
| 403 | Instituciones públicas | ||
| 4031 | ESSALUD | ||
| 62 | GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES | 1,545.75 | |
| 627 | Seguridad, previsión social y otras contribuciones | ||
| 6271 | Régimen de prestaciones de salud | ||
| X/X Por el ajuste de aporte a Essalud, crédito por la EPS periodo de mayo 2025 | |||
Asiento contable por EPS
