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Flujo de caja proyectada

ASPECTOS A CONSIDERAR PARA SU ELABORACIÓN.

1. Saldo inicial

Como todo presupuesto, debemos partir de un saldo inicial de caja, el cual es el punto de inicio para elaborar el Flujo de Caja.

2.Ingresos

El rubro Ingresos del Flujo de Caja, contiene las proyecciones de efectivo que ingresarán a la empresa fruto de sus actividades ordinarias, así como de aquellas extraordinarias. Entre estas tenemos.

  • El ingreso obtenido por las ventas al contado
  • Las cobranzas realizadas por las ventas al crédito
  • Los ingresos efectivamente obtenidos por la venta de activos fijos, o por actividades distintas al objetivo social de la empresa

Es importante mencionar que la proyección de los ingresos se basa normalmente en el Presupuesto de Ventas

3. Egresos

El rubro Egresos del Presupuesto de Caja o Flujo de Caja, contiene las proyecciones de efectivo que saldrán de la empresa fruto de sus actividades. Entre éstas tenemos:

  • Las salidas de dinero por las compras al contado
  • Los pagos por las compras al crédito
  • Los pagos por los gastos administrativos y de ventas
  • Los pagos al personal de la empresa
  • Los pagos de los tributos.

La proyección de los egresos se basa normalmente en el Presupuesto de Compras, Presupuesto de Gastos, la política de créditos por parte de los proveedores, entre otros elementos.

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